- venerdì 21 febbraio 2025
- Aggiornato alle 06:00
Imposta di soggiorno: la dichiarazione ha un ruolo determinante anche se l’imposta è stata versata
Da Telefisco 2025 del 5 febbraio scorso il Dipartimento delle Finanze ha fornito un importante chiarimento in materia di imposta di soggiorno che si allinea alla sentenza della Corte Costituzionale n. 46/2023; l’omessa presentazione della dichiarazione annuale ai fini dell’imposta di soggiorno è punita con la sanzione pari al 25% (un quarto del 100%) dell’imposta indicata in dichiarazione, anche se è stata integralmente versata.
La mancata esibizione delle distinte di magazzino fa scattare l’accertamento induttivo
Finanziamenti dei soci con impatti dubbi sulla decadenza del CPB
Comune, incarico esterno per i servizi legali senza bollo
Approfondimenti
La gestione contabile e fiscale dei beni strumentali di modico valore rappresenta un aspetto cruciale per le imprese, in quanto influisce sulla loro pianificazione fiscale. In particolare, per i beni il cui costo unitario non supera i 516,46 euro, la normativa fiscale prevede agevolazioni che consentono una deduzione immediata, semplificando gli adempimenti amministrativi. Tuttavia, le divergenze tra il trattamento civilistico e quello fiscale possono generare incertezze nella contabilizzazione di questi beni, rendendo necessaria un’attenta valutazione delle diverse opzioni disponibili.
Con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del Decreto 20 dicembre 2024 (G.U. Serie Generale n. 19 del 24 gennaio 2025) il MIUR ha individuato, per l’anno d’imposta 2024, i limiti di detrazione (19%) per le spese relative alle tasse e ai contributi di iscrizione per la frequenza dei corsi di laurea, laurea magistrale e laurea magistrale a ciclo unico delle università non statali. Come di consueto il limite massimo di spesa detraibile è individuato per area disciplinare e Regione in cui ha sede l’ateneo presso il quale è presente il corso di studio. Le spese dovranno essere indicate nel prossimo dichiarativo, quadro RP modello Redditi o quadro E del 730/2025.
Tanti sono i fondi stanziati con Decreto ministeriale dello scorso 25 ottobre 2024 quantificabili in 400 milioni di euro, di cui 320 milioni a valere sull’Azione 1.1.4 del Programma Nazionale Ricerca, Innovazione e Competitività per la transizione verde e digitale 2021-2027 e 80 milioni sull’Azione 1.6.1 del medesimo Programma.
Rassegna di giurisprudenza 21 febbraio 2025, n. 741
La Rassegna di giurisprudenza offre una sintesi settimanale delle più interessanti pronunce della Corte di Cassazione. Fra gli argomenti di questa settimana segnaliamo: avvisi notificati a società estinta, agevolazioni prima casa anche per l’acquisto di immobile collabente, consolidamento dell'usufrutto alla nuda proprietà, efficacia delle sentenze penali nel processo tributario, l’accollante non può compensare crediti d'imposta con debiti di terzi accollati, notifica di cartella via PEC a indirizzo non valido o inattivo.
Con un recente provvedimento direttoriale, l’Agenzia delle Entrate ha definito il contenuto e le modalità per la redazione delle comunicazioni (lettere di compliance) destinate ai contribuenti che hanno eseguito interventi edilizi di efficientamento energetico fruendo del superbonus. Puntualmente, nell’ambito di uno specifico question time, l’Agenzia delle entrate ha confermato che gli inviti, previsti dalla Legge di Bilancio per il 2024, sono finalizzati all’esecuzione spontanea dell’aggiornamento catastale e che gli stessi saranno indirizzati, almeno in questa fase iniziale, esclusivamente a coloro che, pur avendo sostenuto lavori per entità cospicue, possiedono unità immobiliari (su cui sono stati eseguiti i detti interventi agevolati) con rendita catastale bassa o, addirittura, nulla.
Con un trittico di disposizioni di fine 2024, sono state riscritte in buona parte le disposizioni in materia di start-up e PMI innovative, peraltro in attesa della legge delega per l’emanazione di un testo unico di riordino delle disposizioni vigenti.
Consulenza fiscale
La patente a crediti in edilizia
L’art. 27 del D.Lgs. 9 aprile 2008 n. 81, così come modificato dal D. L. 2 marzo 2024 n. 19 , prevede l’obbligo, del possesso della c.d. patente a punti, per poter operare nei cantieri temporanei o mobili dove si effettuano lavori edili o di ingegneria civile elencati nell’All. X del D.Lgs. n. 81/2008.
Dichiarazione IVA entro il 28 febbraio per evitare LIPE ultimo trimestre
I soggetti passivi IVA devono presentare il modello “Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA” per comunicare i dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche dell’imposta (art. 21-bis, D.L. n. 78/2010).
L’obbligo di invio della Comunicazione non ricorre in assenza di dati da indicare, mentre sussiste nell’ipotesi in cui occorra evidenziare il riporto di un credito proveniente dal trimestre precedente.
La comunicazione relativa al quarto trimestre può, in alternativa, essere effettuata con la dichiarazione annuale IVA, che, in tal caso, deve essere presentata entro il mese di febbraio dell’anno successivo a quello di chiusura del periodo d’imposta.
Consulenza aziendale
La liquidazione controllata
La liquidazione controllata è una procedura di sovraindebitamento di carattere residuale nel sistema degli strumenti di regolazione della crisi. Il Codice privilegia, infatti, le procedure di composizione rispetto a quelle liquidatorie.
Con la liquidazione controllata il debitore si limita a dichiararsi sovraindebitato e a mettere tutto il proprio patrimonio a disposizione dei creditori, con l'obiettivo di pervenire al termine della procedura al beneficio dell’esdebitazione in presenza delle condizioni richieste.
La procedura è regolata dal Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza agli artt. da 268 a 277, mentre l'esdebitazione è disciplinata dagli artt. da 278 a 282.
La redditività aziendale: analisi degli indici chiave per la valutazione delle performance
L'articolo analizza i principali indici di redditività aziendale – EBITDA margin, ROS, ROI e ROCE – per valutare l'efficienza e la capacità di generare profitto di un'impresa. Ogni indice offre una prospettiva diversa. Viene esplorato anche l'impatto del costo del denaro e dello scudo fiscale sui risultati finanziari. Questa analisi integrata supporta professionisti e imprenditori nel guidare decisioni strategiche, ottimizzando la performance e la sostenibilità aziendale.
L’Unione Europea ha introdotto l’AI Act, un regolamento pionieristico che mira a disciplinare lo sviluppo e l’uso dell’Intelligenza Artificiale (IA) nel mercato europeo. L’obiettivo principale della normativa è garantire un utilizzo sicuro, etico e trasparente dell’Intelligenza Artificiale, riducendo i rischi per i cittadini e le imprese e promuovendo l’innovazione responsabile.
Come creare GPT personalizzati
Daniele Fiocco ci mostra in questo Micro Training come estrarre in automatico i dati di una visura camerale, creando un GPT personalizzato.
Impatriati, rientro dopo 6 anni
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Assegnazione e Cessione Agevolata Immobili Società 2025
Flat tax Forfetari 2025 - Test di convenienza
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Le novità dal 10 al 16 febbraio 2025
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Le novità dal 27 gennaio al 2 febbraio 2025
Da non perdere
Articolo 54 TUIR scoordinato post modifiche
L’art. 54 del TUIR, riscritto integralmente dal D.Lgs. n. 192/2024, è divenuto un caso emblematico di scoordinamento normativo. Mentre il Decreto ha riorganizzato la disciplina dei redditi di lavoro autonomo, introducendo gli artt. da 54-bis a 54-octies, la Legge di Bilancio 2025 ha aggiunto il comma 6-ter, riferendosi a un comma 6-bis che, nel frattempo, era stato abrogato. Il risultato è una norma priva di coerenza logica, con disposizioni “orfane” e difficoltà interpretative per contribuenti e professionisti. Questo episodio rappresenta un sintomo più ampio del disordine generato dalla mancata attuazione organica della riforma fiscale, evidenziando l’urgenza di un riordino sistematico della normativa tributaria.
Certificazione Unica: le principali novità del modello 2025
Con il Provvedimento 15 gennaio 2025, n. 9454, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il nuovo modello CU 2025: struttura invariata, ma nuovi spazi per gli interventi che hanno caratterizzato il periodo d’imposta 2024.
Per restare sempre aggiornato sul tema, iscriviti al Master Lavoro 2024/2025 e partecipa alla Giornata "La Certificazione Unica 2025", giovedì 20 febbraio e al Percorso Dichiarativi 2025, con la Giornata "La CU del lavoratori autonomi e degli sportivi", martedì 25 febbraio.
Recentemente, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti rilevanti in merito alla registrazione delle fatture nel regime di contabilità semplificata con opzione per il criterio delle registrazioni. Tali precisazioni, emerse nel corso di una videoconferenza con la stampa specializzata del 5 febbraio 2025 e successivamente pubblicate sul sito dell’Agenzia il 13 febbraio 2025, hanno generato grande interesse tra gli operatori del settore. L’Agenzia ha confermato la possibilità di considerare valide le registrazioni effettuate in base alla data di effettuazione dell’operazione, anziché alla data di trasmissione al Sistema di Interscambio (c.d. SdI).
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