Antiriciclaggio: le novità 2023 per i commercialisti

L’istituzione del registro dei titolari effettivi, finalmente completata con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n. 236 del 9 ottobre 2023 del decreto MIMIT attestante l’operatività del sistema di comunicazione, impone di soffermare l’attenzione sull’individuazione dei titolari effettivi da dichiarare al registro delle imprese entro il prossimo 11 dicembre. In vista di tale imminente scadenza, sono tanti i dubbi riguardanti i soggetti tenuti ad effettuare la comunicazione, le modalità di compilazione del modello digitale TE, i costi e le sanzioni in caso di inosservanza dell’obbligo. Ma, soprattutto, permangono numerose perplessità in merito alla corretta individuazione dei titolari effettivi in alcuni casi particolari.
La prima parte del corso è dedicata ai criteri per l’individuazione del titolare effettivo e alla risoluzione di quesiti ricorrenti e problematiche specifiche. Nella seconda parte vengono illustrate dettagliatamente le modalità operative per la comunicazione dei titolari effettivi da parte delle imprese e degli enti obbligati, nonché per l’accesso e la consultazione del registro da parte dei professionisti. L’attenzione è posta, altresì, sulla altrettanto imminente scadenza per la presentazione del Modello Redditi 2023, all’interno del quale, a partire da quest’anno, dovranno essere indicati i nominativi dei titolari effettivi nel triennio 2020, 2021 e 2022 (rigo RU 150 del quadro RU) relativamente ai crediti d’imposta per le attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione e investimenti in beni strumentali nel territorio dello Stato. Ampio spazio viene poi riservata alla trattazione dei quesiti dei partecipanti pervenuti nel corso della diretta.