Dal 13 settembre disponibili le bozze dei registri Iva relativi al terzo trimestre 2021

Con il Provvedimento direttoriale 8 luglio 2021, n. 183994/2021 , l’Agenzia delle Entrate ha:

1. approvato le regole tecniche per l’elaborazione delle bozze dei registri Iva, delle liquidazioni periodiche Iva e della dichiarazione annuale Iva, ai sensi dell’art. 4 del D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127, modificato da ultimo dall’art. 1, comma 10, del decreto “Sostegni” (D.L. 22 marzo 2021, n. 41, convertito con modifiche dalla Legge 21 maggio 2021, n. 69);
2. individuato la platea dei destinatari di tali documenti, nonché le modalità di accesso da parte degli operatori Iva e degli intermediari delegati.

In particolare:

• ai fini della predisposizione delle bozze dei registri Iva rilevano i dati acquisiti con le fatture elettroniche transitate via SdI e i dati delle operazioni transfrontaliere comunicati all’Agenzia delle Entrate;
• tali bozze continuano ad essere aggiornate con i dati pervenuti fino all’ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento;
• le bozze delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche Iva sono rese disponibili dal sesto giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento;
• la bozza della dichiarazione annuale Iva sarà messa a disposizione dal 10 febbraio dell’anno successivo a quello di riferimento;
• a partire dai registri Iva relativi al mese di luglio 2021, con riferimento a ciascun trimestre il soggetto passivo Iva, direttamente o tramite l’intermediario delegato, verifica i dati proposti nelle bozze dei registri Iva e, se completi, li convalida o, in caso contrario, li integra. Per i soggetti che convalidano, nel caso in cui le informazioni proposte dall’Agenzia delle Entrate siano complete, oppure integrano nel dettaglio i dati proposti nelle bozze, viene meno l’obbligo di tenuta dei registri Iva;
• le bozze dei registri Iva relativi al terzo trimestre 2021 saranno disponibili dal prossimo 13 settembre;
• a partire dalle operazioni effettuate dal 1° gennaio 2022, sarà disponibile anche la bozza della dichiarazione annuale Iva;
• i soggetti passivi IVA possono accedere alle bozze dei documenti predisposte dall’Agenzia delle Entrate tramite un apposito applicativo web, direttamente o tramite intermediario delegato, utilizzando le funzionalità rese disponibili all’interno della sezione dedicata del portale Fatture e Corrispettivi;
• per le annualità 2021 e 2022, la sperimentazione riguarda i contribuenti Iva residenti e stabiliti in Italia che effettuano la liquidazione trimestrale dell’Iva per opzione, mentre ne rimangono escluse determinate categorie di soggetti (ad esempio, agenzie di viaggio, editoria e vendita di beni usati, liquidazione Iva di gruppo). Dal 2022 saranno inclusi nella platea anche i soggetti in regime di Iva per cassa.