Il D.Lgs. 13 dicembre 2024, n. 192 di “Revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF-IRES)” è entrato in vigore il 31 dicembre 2024. Tale decreto ha integralmente ridefinito i criteri di determinazione dei redditi di lavoro autonomo, riscrivendo l'art. 54 del TUIR e introducendo i nuovi articoli da 54-bis a 54-octies.

La riforma dei redditi di lavoro autonomo

 La legge n. 111/2023 (c.d. Legge delega per la Riforma fiscale), all'art. 9, contempla significative modifiche alla disciplina delle “società di comodo” di cui all'art. 30 della legge n. 724/1994. L'obiettivo è quello di superare le criticità emerse nel corso del tempo e giungere all'individuazione delle vere “società senza impresa”, riportando la disciplina alla sua ratio originaria di contrasto alle società che esercitano un'attività di mero godimento. La Guida, aggiornata da ultimo al gennaio 2025, dà conto delle novità in materia in ambito di legislazione, prassi e giurisprudenza, confermandosi come utile strumento al servizio degli operatori del settore. 

Società di comodo

L'art. 16 del D.L. n. 124/2023, c.d. decreto Sud, ha previsto un nuovo credito d'imposta per le imprese della c.d. ZES Unica che fanno investimenti in macchinari, impianti, attrezzature, ecc. Il bonus opera nei limiti dei paletti fissati a livello europeo tenendo conto del c.d. Regolamento GBER (Regolamento n. 651/2014) e della Carta degli aiuti a finalità regionale 2022-2027. Nella presente Guida si analizzano i vari aspetti del credito d'imposta partendo dalla norma nazionale di riferimento, tenendo conto del decreto attuativo D.M. 17 maggio 2024. Tra gli aspetti oggetto di analisi ci soffermeremo sui progetti di investimento agevolabili, sulle limitazioni UE, sulle regole di cumulo con altri aiuti, compresi altri aiuti di Stato, nonché sulla sua utilizzabilità in compensazione (codice tributo istituito con ris. n. 39 del 22 luglio 2024). Ulteriori profili meritevoli di approfondimento riguardano anche la certificazione delle spese, la presentazione dell'istanza per richiedere il bonus nonché alcuni chiarimenti forniti dall'Agenzia delle entrate con specifiche FAQ pubblicate in data 11 luglio 2024.La Guida è aggiornata con le previsioni della legge di Bilancio 2025.

Credito d’imposta ZES unica

La nuova Guida “Manovra 2025 Legge di Bilancio e Collegato Lavoro” è stata redatta allo scopo di fornire agli operatori del settore, quali Consulenti del Lavoro e Dottori Commercialisti, tutte le ultime novità apportate dal legislatore che interessano i temi prettamente previdenziali e lavoristici. L'elaborato affronta con taglio estremamente pratico ed operativo tutti gli aspetti principali che hanno efficacia nel 2025, e con i quali i professionisti devono confrontarsi giornalmente per fornire ai propri clienti un servizio al passo con i tempi. Tra le novità troviamo la conferma strutturale dei tre scaglioni dell'IRPEF e la revisione del cuneo fiscale ma anche le regole della rivista “Decontribuzione Sud” e la revisione della disciplina e dei requisiti per ADI ed SFL, oltre al sostegno alle famiglie attraverso l'incremento all'80% del congedo parentale. Sul versante pensionistico si segnala la proroga di “quota 103”, così come la proroga di “opzione donna” e APE sociale.

Manovra 2025 - Legge di Bilancio e Collegato Lavoro

La Legge 30 dicembre 2024, n. 207 , c.d. Legge di Bilancio 2025, recante il "Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2025 e bilancio pluriennale per il triennio 2025-2027" - è stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale, Serie Generale n. 305 del 31 dicembre 2024. La Legge è entrata in vigore il 1° gennaio 2025, il giorno successivo alla sua pubblicazione in Gazzetta Ufficiale. La nuova Guida “Manovra 2025 - La Legge di Bilancio” fornisce agli operatori del settore le ultime novità, per imprese e professionisti, apportate dal legislatore che interessano i temi fiscali. L'elaborato affronta con taglio pratico ed operativo tutte le tematiche con i quali i professionisti dovranno confrontarsi per fornire ai propri clienti un servizio efficace e puntuale. 

Manovra 2025 - La Legge di Bilancio

Il decreto “Agosto” (art. 110 del D.L. 14 agosto 2020, n. 104, conv. in legge 13 ottobre 2020, n. 126) ha previsto la possibilità di rivalutare i beni d'impresa. Le principali caratteristiche della rivalutazione sono l'eliminazione del vincolo delle categorie omogenee e la possibilità di non dare rilevanza fiscale alla rivalutazione.Numerosi sono i soggetti che possono rivalutare i beni relativi all'impresa e le partecipazioni in società controllate e collegate; maggiormente interessati sono i contribuenti in regime di contabilità semplificata, in quanto non sono soggetti alla disciplina del saldo attivo di rivalutazione.La Guida, aggiornata al dicembre 2024, fornisce un quadro completo, definendo i contorni normativi e le concrete modalità attuative.

La rivalutazione dei beni d'impresa

Il volume, aggiornato al mese di dicembre 2024, costituisce un valido supporto operativo nell'applicazione della cedolare secca, al fine di comprendere in quali casi convenga esercitare l'opzione. Con l'aiuto di numerosi esempi, sono illustrati i termini e le modalità di esercizio delle opzioni, nonché di versamento degli acconti d'imposta. Sono analizzati, inoltre, i casi particolari più frequenti nella realtà operativa e, infine ampio spazio è dedicato agli aspetti sanzionatori.

La cedolare secca sulle locazioni

Il volume, presentato in occasione del Convegno Nazionale UNGDCEC svoltosi a Piacenza il 3 e 4 ottobre 2024, si pone come obiettivo quello di fornire un pratico ausilio al professionista, condividendo le casistiche più frequenti da considerare prima di intraprendere un'operazione di M&amp;A. Per valutare quelli che sono i pro e i contro di qualsiasi fusione o acquisizione, infatti, è essenziale che una società effettui una scrupolosa analisi di mercato, attraverso il supporto di professionisti esperti.

Operazioni M&A. Dal business plan alle metodologie di valutazione e peculiarità di processo

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di ottobre 2024 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

L'art. 17 della legge 9 agosto 2023, n. 111 ha previsto l'introduzione del nuovo concordato preventivo biennale destinato ai contribuenti di minori dimensioni, avvenuta con il D.Lgs. n. 13/2024: con tale provvedimento, infatti, il legislatore ha cercato di realizzare una semplificazione degli adempimenti fiscali e l'emersione spontanea di materia imponibile attraverso l'utilizzo delle nuove tecnologie e dei dati a disposizione dell'Amministrazione finanziaria. Con l'istituto del concordato preventivo biennale è possibile determinare, previo accordo tra singolo contribuente e Agenzia delle entrate e per un biennio (solo per il 2024, invece, per i forfettari), il reddito derivante dall'esercizio d'impresa o dall'esercizio di arti e professioni rilevante ai fini delle imposte sui redditi e IRAP. La Guida analizza i soggetti coinvolti, i profili operativi e i trattamenti premiali, tenendo conto dell'analisi di convenienza per l'adesione all'istituto ed è aggiornata con la Circolare n. 18/E/2024 , la legge n. 143/2024 (di conversione del D.L. n. 113/2024) e le FAQ dell'Agenzia delle entrate dell'8 ottobre 2024.

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