Gli ISA, a partire dal periodo d'imposta 2018 hanno sostituito gli studi di settore con finalità totalmente diverse. Gli ISA, infatti, hanno natura di strumento di compliance e di collaborazione fra Fisco e contribuente. L'Agenzia ha inteso superare la vecchia logica “accertativa”, che caratterizzava gli studi di settore a favore di una logica “premiale”, qualora l'affidabilità fiscale del contribuente superi determinati livelli di affidabilità (voto). Con riferimento al periodo d'imposta 2023, alcuni indicatori hanno subito delle rilevanti modifiche per adeguare i risultati alle conseguenze economiche conseguenti alle tensioni di natura geopolitiche, innalzamento dei costi ed interessi passivi. La Guida, aggiornata da ultimo con la circolare 25 giugno 2024, n. 15, riserva ampio spazio all'approfondimento delle diverse tematiche ed alle esemplificazioni confermandosi, grazie al suo taglio pratico, quale strumento indispensabile per l'operatore.

ISA 2024 - Guida alla compilazione

Il volume tratta del diritto alla detrazione dell'imposta sul valore aggiunto addebitata a fronte di operazioni passive ai fini di tale tributo. Nell'affrontare le questioni in maniera piana e lineare, l'Autore sviluppa al tempo stesso in maniera molto dettagliata il concetto dell'«inerenza», collegato a quello di parziale detraibilità del tributo - secondo percentuali rigide ovvero variabili in forza di tale principio - facendo riferimenti puntuali, da un lato, all'interpretazione che nel tempo hanno fornito la prassi, la giurisprudenza e le direttive CE e, dall'altro, trattando con dovizia di approfondimenti particolari tematiche che hanno sempre dato adito fra gli operatori del settore a notevoli incertezze interpretative, quali le spese di rappresentanza e di pubblicità, le spese auto, ecc. Sono altresì illustrate le corrette modalità di impostazione della contabilità separata, in relazione ai vantaggi di poter ovviare alla problematica della indetraibilità parziale del tributo in presenza di operazioni esenti svolte con carattere di abitualità. Una certa attenzione viene rivolta a settori particolari di applicazione, ad esempio, l'edilizia, alle note di variazione di operazioni attive, ai riflessi riguardanti l'erronea applicazione dell'imposta e quindi alla qualificazione delle operazioni ai fini del loro trattamento Iva. Il taglio della trattazione, che risulta alquanto pratico, è arricchito dalla presenza di risposte puntuali a quesiti aventi interesse generale.

Detrazione dell'IVA

Le cooperative sociali, considerate di diritto imprese sociali, sono soggetti imprenditoriali di natura privata, senza scopo di lucro, per disposizione di legge definite “a mutualità prevalente”, ai quali viene attribuita la possibilità di perseguire finalità di interesse collettivo. Esse si distinguono in cooperative sociali che svolgono attività di tipo socio-assistenziale (“tipo A”) e cooperative sociali che svolgono attività di inserimento lavorativo di persone svantaggiate (“tipo B”). La Guida, aggiornata al giugno 2024, analizza con taglio operativo tutti gli aspetti della disciplina delle cooperative sociali.

Cooperative sociali

Il D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, recante il testo unico delle imposte sui redditi, è una delle principali disposizioni normative in materia di tributi. Il Commentario TUIR, firmato da Ada Ciaccia, commenta gli articoli del D.P.R n. 917/1986, con testi aggiornati e strutturati seguendo i canoni tipici degli Approfondimenti MySolution. Il taglio operativo, i focus specifici sugli argomenti più importanti e gli esempi pratici presenti nei commenti, fanno del Commentario TUIR uno strumento importante per il professionista che si addentra nell'analisi delle norme ivi contenute, affiancandolo nella trattazione della materia e nella sua concreta applicazione.

Commentario TUIR - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917

La dichiarazione dei redditi degli enti non commerciali per il periodo d'imposta 2023 (modello Redditi ENC 2024) è stata approvata con Provv. 28 febbraio 2024, prot. n. 68499/2024.Tra le novità più rilevanti si segnalano quelle in merito all'entrata in vigore della Riforma fiscale che ha rivisto i termini di presentazione della dichiarazione e le modalità di versamento delle imposte, al reddito d'impresa, alla rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni, alle cripto-attività e al Superbonus.Utile supporto alla compilazione della dichiarazione, la Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del modello, dando ampio spazio all'approfondimento delle diverse tematiche ed alle esemplificazioni. A completamento dell'opera un'utile check list scaricabile in formato word e personalizzabile. 

Redditi Enti non commerciali 2024 - Guida alla compilazione

Con il provv. n. 68659/2024 del 28 febbraio 2024 l'Agenzia delle entrate ha approvato le istruzioni per la compilazione del Modello IRAP 2024.La dichiarazione IRAP è utilizzata per dichiarare l'imposta regionale sulle attività produttive, disciplinata dal D.Lgs. n. 446/1997. Presupposto dell'imposta, il cui periodo coincide con quello valevole ai fini delle imposte sui redditi, è l'esercizio abituale, nel territorio delle regioni, di attività autonomamente organizzate dirette alla produzione o allo scambio di beni ovvero alla prestazione di servizi. L'attività esercitata dalle società e dagli enti, compresi gli organi e le amministrazioni dello Stato, costituisce in ogni caso presupposto d'imposta.La Guida analizza in modo esauriente il Modello 2024, dando ampio spazio all'approfondimento delle diverse tematiche e alle relative esemplificazioni. 

IRAP 2024 - Guida alla compilazione

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di maggio 2024 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

Con il Provvedimento 28 febbraio 2024, n. 68687, l'Agenzia delle Entrate ha approvato in via definitiva, con le relative istruzioni e specifiche tecniche, il modello Redditi PF 2024, relativo ai redditi 2023. Debuttano le novità della riforma fiscale: dalla scadenza, che passa al 15 ottobre, al flusso dei dati utili per la proposta di concordato preventivo biennale. La Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del Modello, fornendo esemplificazioni utili per la sua corretta elaborazione e presentazione. A completamento dell'opera check list scaricabili in formato word e personalizzabili.

Redditi Persone fisiche 2024 - Guida alla compilazione

È ormai tempo di deposito di bilanci al Registro Imprese. Per quanto la procedura di deposito possa essere effettuata avvalendosi dei numerosi software commerciali disponibili sul mercato, risulta interessante valutare, in alternativa, l'utilizzo dei servizi messi gratuitamente a disposizione da Infocamere, presenti sul portale registroimprese.it. In particolar modo per le pratiche di minore complessità, risulta particolarmente agevole e rapido l'utilizzo della procedura web “Bilanci”, che non solo è gratuita, ma è altresì provvista di numerosi controlli automatici che rendono l'adempimento estremamente semplice.Il testo rappresenta un utile strumento per guidare l'utente step by step all'utilizzo della procedura web gratuita messa a disposizione da Infocamere.

Il deposito del bilancio con Bilanci di Infocamere

Con la Legge di Bilancio 2020, dal 1° gennaio 2020 è stata abrogata la TASI ed è stata  istituita la nuova IMU che accorpa in parte la precedente TASI, semplificando la gestione dei tributi locali e definendo con più precisione dettagli legati al calcolo dell'imposta. La Guida, aggiornata al maggio 2024 con la più recente normativa, affronta con taglio pratico l'argomento, confermandosi come utile strumento per gli operatori. 

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