Il decreto “Agosto” (art. 110 del D.L. 14 agosto 2020, n. 104, conv. in legge 13 ottobre 2020, n. 126) ha previsto la possibilità di rivalutare i beni d'impresa. Le principali caratteristiche della rivalutazione sono l'eliminazione del vincolo delle categorie omogenee e la possibilità di non dare rilevanza fiscale alla rivalutazione.Numerosi sono i soggetti che possono rivalutare i beni relativi all'impresa e le partecipazioni in società controllate e collegate; maggiormente interessati sono i contribuenti in regime di contabilità semplificata, in quanto non sono soggetti alla disciplina del saldo attivo di rivalutazione.La Guida, aggiornata al dicembre 2024, fornisce un quadro completo, definendo i contorni normativi e le concrete modalità attuative.

La rivalutazione dei beni d'impresa

Il volume, aggiornato al mese di dicembre 2024, costituisce un valido supporto operativo nell'applicazione della cedolare secca, al fine di comprendere in quali casi convenga esercitare l'opzione. Con l'aiuto di numerosi esempi, sono illustrati i termini e le modalità di esercizio delle opzioni, nonché di versamento degli acconti d'imposta. Sono analizzati, inoltre, i casi particolari più frequenti nella realtà operativa e, infine ampio spazio è dedicato agli aspetti sanzionatori.

La cedolare secca sulle locazioni

L'art. 16 del D.L. n. 124/2023, c.d. decreto Sud, ha previsto un nuovo credito d'imposta per le imprese della c.d. ZES Unica che fanno investimenti in macchinari, impianti, attrezzature, ecc. Il bonus opera nei limiti dei paletti fissati a livello europeo tenendo conto del c.d. Regolamento GBER (Regolamento n. 651/2014) e della Carta degli aiuti a finalità regionale 2022-2027. Nella presente Guida si analizzano i vari aspetti del credito d'imposta partendo dalla norma nazionale di riferimento, tenendo conto del decreto attuativo D.M. 17 maggio 2024. Tra gli aspetti oggetto di analisi ci soffermeremo sui progetti di investimento agevolabili, sulle limitazioni UE, sulle regole di cumulo con altri aiuti, compresi altri aiuti di Stato, nonché sulla sua utilizzabilità in compensazione (codice tributo istituito con ris. n. 39 del 22 luglio 2024). Ulteriori profili meritevoli di approfondimento riguardano anche la certificazione delle spese, la presentazione dell'istanza per richiedere il bonus nonché alcuni chiarimenti forniti dall'Agenzia delle entrate con specifiche FAQ pubblicate in data 11 luglio 2024.La Guida è aggiornata con le previsioni del D.L. n. 155/2024. Infine un nuovo capitolo è dedicato alle imprese agricole.

Credito d’imposta ZES unica

Il volume, presentato in occasione del Convegno Nazionale UNGDCEC svoltosi a Piacenza il 3 e 4 ottobre 2024, si pone come obiettivo quello di fornire un pratico ausilio al professionista, condividendo le casistiche più frequenti da considerare prima di intraprendere un'operazione di M&amp;A. Per valutare quelli che sono i pro e i contro di qualsiasi fusione o acquisizione, infatti, è essenziale che una società effettui una scrupolosa analisi di mercato, attraverso il supporto di professionisti esperti.

Operazioni M&A. Dal business plan alle metodologie di valutazione e peculiarità di processo

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di ottobre 2024 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

L'art. 17 della legge 9 agosto 2023, n. 111 ha previsto l'introduzione del nuovo concordato preventivo biennale destinato ai contribuenti di minori dimensioni, avvenuta con il D.Lgs. n. 13/2024: con tale provvedimento, infatti, il legislatore ha cercato di realizzare una semplificazione degli adempimenti fiscali e l'emersione spontanea di materia imponibile attraverso l'utilizzo delle nuove tecnologie e dei dati a disposizione dell'Amministrazione finanziaria. Con l'istituto del concordato preventivo biennale è possibile determinare, previo accordo tra singolo contribuente e Agenzia delle entrate e per un biennio (solo per il 2024, invece, per i forfettari), il reddito derivante dall'esercizio d'impresa o dall'esercizio di arti e professioni rilevante ai fini delle imposte sui redditi e IRAP. La Guida analizza i soggetti coinvolti, i profili operativi e i trattamenti premiali, tenendo conto dell'analisi di convenienza per l'adesione all'istituto ed è aggiornata con la Circolare n. 18/E/2024 , la legge n. 143/2024 (di conversione del D.L. n. 113/2024) e le FAQ dell'Agenzia delle entrate dell'8 ottobre 2024.

Il concordato preventivo biennale 2024

Nel corso degli ultimi anni il legislatore ha effettuato numerosi e ripetuti interventi in tema di agevolazioni fiscali relative al settore immobiliare e le interpretazioni della legislazione da parte dell'Agenzia delle entrate si sono susseguite nel tempo. Nel volume si presenta una sintesi della materia alla luce delle novità introdotte dal D.L. 29 marzo 2024, n. 39. Attraverso schede sintetiche, la Guida illustra le singole fattispecie, ponendo a confronto la normativa a regime e quella transitoria, indicando le agevolazioni fiscali in vigore e le modalità per usufruirne. Completa l'opera un capitolo dedicato alla risoluzione di casi pratici di sicuro interesse per gli operatori del settore.

Bonus edilizi 2024

 La legge n. 111/2023 (c.d. Legge delega per la Riforma fiscale), all'art. 9 , contempla significative modifiche alla disciplina delle “società di comodo” di cui all'art. 30 della legge n. 724/1994. L'obiettivo è quello di superare le criticità emerse nel corso del tempo e giungere all'individuazione delle vere “società senza impresa”, riportando la disciplina alla sua ratio originaria di contrasto alle società che esercitano un'attività di mero godimento. La Guida dà conto delle ultime novità in materia in ambito di legislazione, prassi e giurisprudenza, confermandosi come utile strumento al servizio degli operatori del settore. 

Società di comodo

Con il Provv. 28 febbraio 2024, n. 68514, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva, con le relative istruzioni, il modello Redditi SC 2024, relativo ai redditi 2023.Tra le numerose novità che trovano spazio nel modello di quest'anno si segnalano: la disciplina sugli utili e sul recupero dell'imposta sostitutiva, l'imposta straordinaria delle banche, l'imposta sul valore delle cripto-attività e il contributo di solidarietà temporaneo. Non mancano poi le novità legate al Superbonus: rispetto allo scorso anno, sono stati, infatti, aggiornati i prospetti relativi alle spese di cui all'art. 119 del D.L. n. 34/2020 per gestire la nuova percentuale di detrazione del 70% per l'anno 2024 e l'esercizio dell'opzione per ripartire la detrazione in dieci quote annuali.La Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del Modello, fornendo esemplificazioni utili per la sua corretta elaborazione e presentazione.

Redditi Società di capitali 2024 - Guida alla compilazione

Con il Provvedimento 28 febbraio 2024, n. 68706, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello Redditi SP 2024, relativo ai redditi 2023. Il modello va utilizzato per dichiarare i redditi prodotti nel corso del 2023 al fine di determinare la quota di reddito (o perdita) imputabile a ciascun socio o associato agli effetti delle imposte personali (IRPEF o IRES dovute dai singoli soci). I soggetti con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare devono effettuare la presentazione entro il prossimo 15 ottobre 2024. Le principali novità del modello 2024 riguardano: gli immobili sequestrati; il recupero dell'imposta sostitutiva su utili e riserve di utile; il reddito di attività trasferite nel territorio dello Stato; il Superbonus; l'imposta sul valore delle cripto-attività; la rivalutazione del valore dei terreni e delle partecipazioni; l'imposta sull'adeguamento delle esistenze iniziali dei beni; i soggetti controllati non residenti (CFC).

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