Nel corso degli ultimi anni il legislatore ha effettuato numerosi e ripetuti interventi in tema di agevolazioni fiscali relative al settore immobiliare e le interpretazioni della legislazione da parte dell'Agenzia delle entrate si sono susseguite nel tempo. Da ultimo, la Legge di Bilancio 2025 (legge 30 dicembre 2024, n. 207) in vigore dal 1° gennaio, ha introdotto novità per i bonus edilizi, con una rimodulazione dei termini di fruizione e delle aliquote di detrazione, di maggior vantaggio per le abitazioni principali. Nel volume si presenta una sintesi della materia alla luce delle novità introdotte dalla Manovra 2025. Attraverso schede sintetiche, la Guida illustra le singole fattispecie, ponendo a confronto la normativa a regime e quella transitoria, indicando le agevolazioni fiscali in vigore e le modalità per usufruirne. Completa l'opera un capitolo dedicato alla risoluzione di casi pratici di sicuro interesse per gli operatori del settore.

Guida ai bonus edilizi

La Guida ripercorre il processo di formazione del bilancio fino all'iter di approvazione assembleare, analizzando le singole voci che compongono lo Stato patrimoniale e il Conto economico e il contenuto della Nota integrativa, del Rendiconto finanziario e della Relazione degli amministratori. Vengono, inoltre, esaminate le finalità e i postulati del bilancio, nonché i criteri di valutazione, confrontando il dettato del Codice civile con l'interpretazione fornita dai Principi contabili redatti dall'OIC. 

Redazione del bilancio

L'agevolazione analizzata in questa Guida ha, come oggetto, la rivalutazione dei terreni edificabili o agricoli al di fuori del regime d'impresa, posseduti alla data del 1° gennaio 2024, e il valore di acquisto di partecipazioni sociali negoziate e non negoziate in mercati regolamentati o in sistemi multilaterali di negoziazione, possedute sempre al 1° gennaio 2024.L'agevolazione, introdotta, per la prima volta con gli artt. 5 e 7, Legge n. 448/2001 è stata successivamente riproposta negli anni seguenti, con modalità sostanzialmente simili.Con la Legge di bilancio 2025, con effetto dal 1° gennaio 2025, è stata resa a regime.Il testo, aggiornato con la normativa e la prassi più recente,  offre una disamina completa della materia, a partire dai profili soggettivi e oggettivi dell'adempimento e, grazie al consueto taglio operativo, rappresenta uno strumento di supporto per il professionista nella comprensione della tematica, con riferimenti aggiornati e dettagliati e un'analisi dei casi particolari e delle sanzioni.

Rivalutazione terreni e partecipazioni

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto per avere tutte le risposte, in particolare, in tema di base imponibile, cessioni di beni, commercio elettronico, comunicazioni dati e black list, detrazione, DDT, Esportazioni/Importazioni, fatturazione, liquidazioni, note di variazione, operazioni esenti e intracomunitarie; partita IVA, prestazioni di servizi, regimi speciali, registrazione, reverse charge, ricevuta e scontrino, rimborsi, schede carburante e di trasporto, spesometro, territorialità, volume d'affari. La Guida dà conto delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025  e dal D.Lgs. n. 87/2024 di revisione del sistema sanzionatorio tributario.

 Con D.Lgs. 14 novembre 2024, n. 175 è stato approvato il Testo Unico della giustizia tributaria contenente i relativi principi e criteri direttivi. Le nuove disposizioni si applicano dal 1° gennaio 2026.  La disciplina vigente qui illustrata è in vigore fino al 31 dicembre 2025. Dal 1° gennaio 2026, il D.Lgs. n. 546/1992 è abrogato. Ad oggi la Guida, aggiornata al febbraio 2025, costituisce un valido ausilio per il professionista nella corretta predisposizione degli atti difensivi nell'interesse del contribuente, consentendo un'efficace gestione dei contenziosi tramite l'acquisizione delle norme che regolano la complessa e specifica procedura del giudizio tributario. 

Processo tributario

La Guida raccoglie i quesiti pervenuti durante il Webinar "Come gestire i bonus edili nel 2025" e tratta i casi concreti che emergono nella gestione quotidiana dei bonus, alla luce delle novità della Legge di Bilancio 2025 e dei Decreti del 2024 (D.L. n. 39/2024 e D.L. n. 212/2023 ). Dal Superbonus 2025,  Ecobonus e  Sisma bonus - con focus sulle complessità operative e sugli strumenti per semplificarne l'applicazione - ai Bonus mobili, elettrodomestici e eliminazione barriere architettoniche, si presentano le soluzioni ai dubbi dei professionisti.

Tutto Quesiti - Come gestire i bonus edili nel 2025

Con il Provv. 15 gennaio 2025, n. 9454, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello, e le relative istruzioni, per la Certificazione Unica 2025. Utile supporto alla compilazione della dichiarazione, la Guida analizza in modo esauriente le novità della Certificazione Unica 2025, i soggetti obbligati e le modalità di presentazione, ripercorrendo, quindi, gli aspetti generali alla luce delle disposizioni di riferimento e dei relativi adempimenti. Rispetto al modello dello scorso anno, le principali novità attengono il c.d. “bonus tredicesima”, ossia l'indennità di importo fino a 100 euro riconosciuta per il 2024 ai titolari di reddito di lavoro dipendente con particolari condizioni economiche e familiari. Inoltre, la CU è stata aggiornata per tenere conto delle novità che hanno interessato la disciplina del lavoro sportivo dilettantistico e professionistico e quella dei fringe benefit ai dipendenti.Completa l'opera un'utile Check list - scaricabile in word e personalizzabile - e una Tabella di collegamento Campi - Annotazioni. 

Certificazione Unica 2025 - Guida alla compilazione

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di febbraio 2025 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

Con D.Lgs. 14 novembre 2024, n. 175, è stato approvato il Testo Unico della giustizia tributaria, elaborato in attuazione dell'art. 21 della legge n. 111/2023, contenente i relativi principi e criteri direttivi. Le nuove disposizioni si applicano dal 1° gennaio 2026. La disciplina vigente qui in commento è in vigore fino al 31 dicembre 2025. Dal 1° gennaio 2026, il D.Lgs. n. 546/1992 è abrogato. Il "Commentario del processo tributario", a cura di Fabio Pace, si conferma ad oggi quale opera dal taglio operativo e, insieme al manuale operativo Processo tributario, sempre a firma di Fabio Pace, affianca il professionista nell'attività processual-tributaria.

Commentario del processo tributario - D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546

L'art. 16 del D.L. n. 124/2023, c.d. decreto Sud, ha previsto un nuovo credito d'imposta per le imprese della c.d. ZES Unica che fanno investimenti in macchinari, impianti, attrezzature, ecc. Il bonus opera nei limiti dei paletti fissati a livello europeo tenendo conto del c.d. Regolamento GBER (Regolamento n. 651/2014) e della Carta degli aiuti a finalità regionale 2022-2027. Nella presente Guida si analizzano i vari aspetti del credito d'imposta partendo dalla norma nazionale di riferimento, tenendo conto del decreto attuativo D.M. 17 maggio 2024. Tra gli aspetti oggetto di analisi ci soffermeremo sui progetti di investimento agevolabili, sulle limitazioni UE, sulle regole di cumulo con altri aiuti, compresi altri aiuti di Stato, nonché sulla sua utilizzabilità in compensazione (codice tributo istituito con ris. n. 39 del 22 luglio 2024). Ulteriori profili meritevoli di approfondimento riguardano anche la certificazione delle spese, la presentazione dell'istanza per richiedere il bonus nonché alcuni chiarimenti forniti dall'Agenzia delle entrate con specifiche FAQ pubblicate in data 11 luglio 2024.La Guida è aggiornata al mese di febbraio 2025.

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