La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di febbraio 2025 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

Con D.Lgs. 14 novembre 2024, n. 175, è stato approvato il Testo Unico della giustizia tributaria, elaborato in attuazione dell'art. 21 della legge n. 111/2023, contenente i relativi principi e criteri direttivi. Le nuove disposizioni si applicano dal 1° gennaio 2026. La disciplina vigente qui in commento è in vigore fino al 31 dicembre 2025. Dal 1° gennaio 2026, il D.Lgs. n. 546/1992 è abrogato. Il "Commentario del processo tributario", a cura di Fabio Pace, si conferma ad oggi quale opera dal taglio operativo e, insieme al manuale operativo Processo tributario, sempre a firma di Fabio Pace, affianca il professionista nell'attività processual-tributaria.

Commentario del processo tributario - D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546

L'art. 16 del D.L. n. 124/2023, c.d. decreto Sud, ha previsto un nuovo credito d'imposta per le imprese della c.d. ZES Unica che fanno investimenti in macchinari, impianti, attrezzature, ecc. Il bonus opera nei limiti dei paletti fissati a livello europeo tenendo conto del c.d. Regolamento GBER (Regolamento n. 651/2014) e della Carta degli aiuti a finalità regionale 2022-2027. Nella presente Guida si analizzano i vari aspetti del credito d'imposta partendo dalla norma nazionale di riferimento, tenendo conto del decreto attuativo D.M. 17 maggio 2024. Tra gli aspetti oggetto di analisi ci soffermeremo sui progetti di investimento agevolabili, sulle limitazioni UE, sulle regole di cumulo con altri aiuti, compresi altri aiuti di Stato, nonché sulla sua utilizzabilità in compensazione (codice tributo istituito con ris. n. 39 del 22 luglio 2024). Ulteriori profili meritevoli di approfondimento riguardano anche la certificazione delle spese, la presentazione dell'istanza per richiedere il bonus nonché alcuni chiarimenti forniti dall'Agenzia delle entrate con specifiche FAQ pubblicate in data 11 luglio 2024.La Guida è aggiornata al mese di febbraio 2025.

Credito d’imposta ZES unica

La Guida raccoglie circa 200 quesiti - posti dai professionisti durante la Giornata del Master Fisco 2024/2025 "Le novità della Legge di Bilancio 2025" - a cui i Relatori, Lelio Cacciapaglia e Fabrizio G. Poggiani, forniscono risposta, approfondendo le principali criticità in materia. Il focus è posto sugli interventi più rilevanti per le imprese, come il credito d'imposta transizione 5.0, la nuova legge Sabatini e gli incentivi per le ZES e l'internazionalizzazione, oltre all'analisi delle misure dedicate al lavoro autonomo e alle famiglie.

Tutto Quesiti - Le novità della Legge di Bilancio 2025

La Guida - aggiornata al febbraio 2025 - illustra in modo organico ed esauriente le regole sia fiscali sia previdenziali poste alla base della determinazione dei rimborsi spese erogati da imprese, professionisti ed enti alle differenti tipologie di soggetti che rendono a loro favore delle prestazioni per le quali si rende opportuna e/o necessaria l'effettuazione di trasferte. Completa l'opera una ricca Appendice contenente la modulistica di immediata fruizione nelle diverse fattispecie concrete.  

I rimborsi spese

Con il provv. 15 gennaio 2025, n. 9491, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello, e le relative istruzioni, per la dichiarazione IVA relativa all'anno 2024. Utile supporto alla compilazione della dichiarazione, la Guida analizza in modo esauriente le novità del Modello 2025, i soggetti obbligati, le modalità di presentazione e versamento, l'utilizzo in compensazione del credito IVA e le criticità dei quadri di cui si compone. Si ripercorrono, quindi, gli aspetti generali della dichiarazione annuale IVA alla luce delle disposizioni di riferimento e dei relativi adempimenti. Tra le novità più rilevanti del modello dichiarativo si segnalano: la nuova denominazione del quadro VM e i nuovi righi inseriti nel quadro VO. La Dichiarazione IVA 2025 va presentata telematicamente dal 1° febbraio al 30 aprile 2025.

Dichiarazione IVA 2025 - Guida alla compilazione

A partire dal 1° luglio 2022, la disciplina IVA dei contribuenti che adottano il regime forfetario ex legge n. 190/2024 è cambiata in modo radicale, in quanto è stato introdotto l'obbligo di emissione della fattura elettronica, esteso alla totalità dei soggetti a partire dal 1° gennaio 2024. La Guida, aggiornata a gennaio 2025, illustra i requisiti di accesso e di fuoriuscita dal regime, la disciplina ai fini delle imposte dirette e IVA, analizza il caso delle start-up e le agevolazioni contributive, fornendo al lettore gli ultimi chiarimenti dell'Agenzia delle entrate sulle tematiche più rilevanti. A completamento dell'opera, alcuni fac-simile per la compilazione delle fatture in base al regime agevolato.    

Il regime forfetario 2025

La Guida analizza con taglio pratico gli aspetti tributari connessi alla gestione dei veicoli aziendali e si propone di supportare i professionisti, le imprese, gli agenti e i rappresentanti di commercio dal momento dell'acquisto fino alla vendita del mezzo. In tale contesto, la Guida si sofferma approfonditamente sulle ultime novità apportate dal Legislatore (Legge n. 207/2024 e D.Lgs. n. 192/2024). Arricchiscono l'Opera utili esempi pratici.

Autovetture e Fisco

Il D.Lgs. 13 dicembre 2024, n. 192 di “Revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF-IRES)” è entrato in vigore il 31 dicembre 2024. Tale decreto ha integralmente ridefinito i criteri di determinazione dei redditi di lavoro autonomo, riscrivendo l'art. 54 del TUIR e introducendo i nuovi articoli da 54-bis a 54-octies.

La riforma dei redditi di lavoro autonomo

 La legge n. 111/2023 (c.d. Legge delega per la Riforma fiscale), all'art. 9, contempla significative modifiche alla disciplina delle “società di comodo” di cui all'art. 30 della legge n. 724/1994. L'obiettivo è quello di superare le criticità emerse nel corso del tempo e giungere all'individuazione delle vere “società senza impresa”, riportando la disciplina alla sua ratio originaria di contrasto alle società che esercitano un'attività di mero godimento. La Guida, aggiornata da ultimo al gennaio 2025, dà conto delle novità in materia in ambito di legislazione, prassi e giurisprudenza, confermandosi come utile strumento al servizio degli operatori del settore. 

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