 Dal 16 al 31 luglio 2024, oltre alle solite scadenze del 16 e di fine mese, vanno segnalate quelle riguardanti i versamenti delle imposte derivanti dalla dichiarazione dei redditi.A tale proposito si segnalano alcune importanti novità: innanzitutto, sono stati accorpati al 16 del mese i versamenti sia per i soggetti titolari di partita IVA che non; è stata fissata al 31 luglio la possibilità di versare, senza alcuna maggiorazione dello 0,40%, la prima o unica rata delle imposte per i soggetti che applicano gli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) o che presentano cause di esclusione o di inapplicabilità dagli stessi, e gli altri “collegati” agli ISA, quali, ad esempio, i soci di società di persone e quelli delle società a responsabilità limitata in trasparenza o i collaboratori di imprese familiari, nonché i contribuenti forfetari e i minimi.Tra le altre scadenze si segnalano:- al 23 luglio il termine ultimo per la trasmissione in via telematica all'Agenzia delle Entrate del modello 730/2024 da parte dei sostituti d'imposta, dei Caf e professionisti abilitati relativamente alle dichiarazioni presentate dal contribuente dal 21 giugno al 15 luglio;- al 31 luglio il termine per la presentazione della dichiarazione e versamento dell'IVA dovuta per il mese di giugno per i soggetti che hanno aderito al regime IOSS. 

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Principali scadenze 16-31 luglio 2024 - Focus sul versamento delle imposte per i soggetti ISA

Gli Indici Sintetici di Affidabilità (ISA) hanno l'obiettivo di favorire l'assolvimento degli obblighi tributari e incentivare l'emersione spontanea di basi imponibili per gli esercenti attività di impresa, arti o professioni, esprimendo una misura di sintesi sul grado di affidabilità dei comportamenti fiscali dei contribuenti. I contribuenti che non raggiungono un grado di affidabilità “sufficiente” hanno la facoltà di adeguarsi aumentando il reddito ai fini ISA; l'adeguamento agli ISA, che comporta quindi il versamento di imposte aggiuntive rispetto a quelle determinate sul reddito realmente conseguito, non è mai obbligatorio, ed è opportuno valutarne la convenienza. L'Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 15/E del 25 giugno 2024, ha fornito alcuni chiarimenti relativamente all'applicazione degli ISA per il periodo d'imposta 2023. Per agevolare il lavoro del Professionista è stato predisposto un modello di lettera informativa da inviare ai Clienti per aggiornarli sulle novità intervenute ed invitarli a contattare lo Studio per ricevere maggiori informazioni.

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Indici di affidabilità fiscale, adeguamento per l’anno di imposta 2023 e novità in caso di controlli

Tra gli argomenti trattati in questa Circolare segnaliamo: approvata la metodologia relativa al concordato preventivo biennale, scadenza IMU e ravvedimento operoso, rinnovo automatico per il consolidato e la trasparenza fiscale, per il versamento della flat tax incrementale valgono i termini ordinari, proroga "naturale" del versamento delle imposte per le società di capitali che approvano il bilancio a giugno, novità dal 1° luglio 2024 per le compensazioni in F24, in arrivo le comunicazioni delle Entrate per le anomalie della dichiarazione IVA.

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Circolare per il Cliente 3 luglio 2024, n. 447

È stato pubblicato, nella Gazzetta Ufficiale 15 giugno 2024, n. 139, S.O. n. 24, il decreto 14 giugno 2024 di approvazione della metodologia relativa al concordato preventivo biennale (CPB) necessario per la formulazione della proposta dell'Agenzia delle Entrate, in coerenza con i dati comunicati dallo stesso contribuente con il relativo software. È stato altresì pubblicato il software “Il tuo ISA 2024 CPB”, che consente il calcolo dell'indice sintetico di affidabilità fiscale per tutti gli ISA approvati e il calcolo della proposta di concordato preventivo biennale. La metodologia, sviluppata con riferimento alle specifiche attività economiche, tiene conto degli andamenti economici e dei mercati, della redditività individuale e settoriale come desumibili dagli ISA, e delle risultanze della loro applicazione, nonché degli ulteriori dati nella disponibilità dell'Amministrazione finanziaria. Il 20 giugno 2024, il Consiglio dei Ministri ha approvato, in esame preliminare, un decreto legislativo che introduce disposizioni integrative e correttive. In particolare, le norme introdotte prevedono una revisione del calendario fiscale e l'integrazione del concordato preventivo biennale, sia in considerazione del calendario fiscale, sia con ulteriori disposizioni relative ai casi di decadenza dal concordato e in materia di acconti. Per agevolare il lavoro del Professionista è stato elaborato un modello di lettera informativa da inviare ai clienti e dei modelli personalizzabili di dichiarazione che il cliente dovrà rilasciare per richiedere la proposta all'Agenzia delle Entrate e successivamente accettare o rifiutare la proposta elaborata.

Il concordato preventivo biennale: la richiesta di dati e l’analisi della proposta

 Dal 1° al 15 luglio 2024 ci sono molte scadenze significative.In particolare, vanno segnalate alcune scadenze, tutte in calendario il 30 giugno 2024, ma posticipate al 1° luglio in quanto il 30 giugno cade di domenica:- il primo appuntamento con il versamento delle imposte dovute in base alla dichiarazione dei redditi ed IRAP 2024;- il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione relativa all'imposta sui servizi digitali (c.d. “web tax”);- la trasmissione, a cura dei CAF e dei professionisti abilitati, dei modelli 730 consegnati dai contribuenti dal 1° al 20 giugno;ulle rivalutazioni dei terreni e delle partecipazioni possedute al 1° gennaio 2024.Inoltre, sempre il 1° luglio 2024 è il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione IMU per denunciare le variazioni intervenute nel 2023; entro lo stesso termine deve essere presentata la dichiarazione da parte degli enti non commerciali. In entrambi i casi va utilizzata la nuova modulistica approvata con D.Dirett. 24 aprile 2024. 

Principali scadenze 1-15 luglio 2024 - Focus sulla dichiarazione IMU

Tra gli argomenti trattati in questa Circolare segnaliamo: scadenze differenziate per i saldi delle imposte sui redditi 2023, entro il 1° luglio la dichiarazione IMU, i chiarimenti sulla cessione di immobili post Superbonus, invio tardivo della dichiarazione IVA entro il 29 luglio 2024, come compilare il Quadro W in caso di detenzione di cripto-attività riferite a diversi emittenti, approvati i modelli di certificazione dei crediti R&amp;S, IT e Design e ideazione estetica, omessa comunicazione all'ENEA e decadenza ecobonus, la rateizzazione delle spese sanitarie, siglato l'accordo Italia-Svizzera sul telelavoro dei frontalieri.

Circolare per il Cliente 18 giugno 2024, n. 446

Lunedì 1° luglio 2024 (la scadenza originaria del 30 giugno cade di domenica) scadrà il termine per il versamento delle imposte a saldo sui redditi 2023 per la generalità dei contribuenti. Il termine è rinviabile al 31 luglio con maggiorazione dello 0,40%. Per i “soggetti ISA”, l'art. 37 del D.Lgs. 12 febbraio 2024, n. 13 ha previsto una proroga al 31 luglio. Per agevolare il lavoro del Professionista è stato elaborato un modello di lettera informativa da inviare ai clienti per aggiornarli sui versamenti oggetto di proroga, sui soggetti interessati, nonché sui termini e le modalità di versamento delle imposte.

Versamento delle imposte 2024

Dal 16 al 30 giugno 2024, oltre alle consuete scadenze periodiche, ci sono alcuni adempimenti significativi.In particolare, vanno segnalate le seguenti scadenze, tutte in calendario il 17 giugno:- il primo appuntamento per la trasmissione del modello 730 precompilato da parte dei sostituti d'imposta e dei Caf e professionisti abilitati relativamente alle dichiarazioni presentate dal contribuente entro il 31 maggio;- il versamento dell'IVA mensile;- il termine ultimo per il versamento della prima rata dell'IMU per il 2024.

Principali scadenze 16-30 giugno 2024 - Focus sul versamento della prima rata IMU

Tra gli argomenti trattati in questa Circolare segnaliamo: entro il 1° luglio il versamento del diritto annuale camerale 2024, nuovo start alle prenotazioni per l'ecobonus auto 2024, no al bonus investimenti 4.0 se al bene acquistato manca il requisito della “novità”, come chiedere la rateizzazione delle cartelle di pagamento per debiti sotto e sopra i 120mila euro, un'altra sospensione fino al 19 settembre 2024 per la comunicazione del titolare effettivo, nuova modalità di invio per la comunicazione crediti 4.0, aperto il canale per l'invio dei modelli delle dichiarazioni 2024 precompilati.  

Circolare per il Cliente 4 giugno 2024, n. 445

 Nel periodo che va dal 1° al 15 giugno 2024 non ci sono scadenze significative se non quelle consuete di inizio e metà mese.Tra queste si segnalano le seguenti:- il versamento, in scadenza il 13 giugno, del PREU relativo alla seconda rata del III periodo contabile (maggio-giugno);- l'emissione e registrazione, entro il 15 giugno, delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese di maggio e risultanti da documenti di accompagnamento;- l'annotazione cumulativa, sempre entro il 15 giugno, delle fatture emesse e/o ricevute, nonché delle autofatture emesse dal cessionario o committente per le operazioni, territorialmente rilevanti in Italia, poste in essere dal cedente o prestatore non residente di ammontare inferiore a 300,00 euro;- l'annotazione, entro il 15 giugno, dell'importo dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nell'esercizio dell'attività commerciale nel corso del mese precedente.Su quest'ultimo adempimento, si segnala che, con l'entrata in vigore della riforma dello sport, sono previste importanti novità fiscali per tale settore. 

Circolari per il Cliente e per lo Studio

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