- venerdì 30 gennaio 2026
- Aggiornato alle 06:00
Il GSE, in data 16 gennaio 2026, ha pubblicato le disposizioni attuative relative alla nuova sanatoria ex art. 43 della Legge n. 182/2025 per i soggetti passivi che hanno violato il divieto di cumulo tra l’agevolazione Tremonti Ambiente e le tariffe incentivanti del III, IV e V Conto Energia. L’istanza di adesione dovrà essere presentata al GSE entro il prossimo 9 marzo 2026. L’istanza produce effetti su tutti i giudizi pendenti con eventuale riassunzione in ipotesi di inadempimento.
Giovedì 5 marzo, ore 15.00, "Dalle Locazioni brevi alla Partita IVA"
Adempimento collaborativo: pronte nuove linee guida per la gestione del rischio fiscale
Rottamazione-quinquies: debiti previdenziali non dovuti alla prova della pace fiscale
IVA 2026: online i software per la compilazione e il controllo delle dichiarazioni
Approfondimenti
Una nuova relazione virtuosa tra CCI e confisca del profitto
L’articolo affronta il tema degli effetti penali dell’adesione agli istituti del Codice della Crisi di Impresa. Si riscontra al riguardo un netto revirement, a tutto beneficio del perfezionamento di tali istituti, e dunque della continuità aziendale.
La Federazione Russa ha sospeso unilateralmente diversi articoli della Convenzione contro le doppie imposizioni con l’Italia. Il comportamento unilaterale della Russia non appare conforme al diritto in quanto la Convenzione può essere sospesa solo in base alle previsioni contenute nella Convenzione stessa. La procedura canonica prevede la sospensione dell’intera Convenzione ma solo per mutuo accordo o quando una parte denuncia la violazione da parte dell’altro Stato contraente. L’Italia ha previsto una forma elegante di contromisura.
Per i compensi corrisposti a soggetti che svolgono attività di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari, si applica la ritenuta d'acconto su provvigioni comunque denominate stabilita nella misura fissata per il primo scaglione di reddito ai fini IRPEF commisurata al 50% dell'ammontare delle provvigioni stesse. A partire dal 1° marzo 2026, sono soggette a ritenuta anche le provvigioni percepite dalle agenzie di viaggio e turismo e dagli agenti, raccomandatari e mediatori marittimi e aerei, dagli agenti e commissionari di imprese petrolifere per le prestazioni ad esse rese direttamente.
Rassegna di giurisprudenza 30 gennaio 2026, n. 787
La Rassegna di giurisprudenza offre una sintesi settimanale delle più interessanti pronunce della Corte di Cassazione. Fra gli argomenti di questa settimana segnaliamo: nessun obbligo di contraddittorio per i tributi locali, IVA per attività di intermediazione assicurativa e consulenza tecnica da parte di broker, omesso versamento dell’imposta di soggiorno, efficacia delle sentenze penali nel processo tributario anche di Cassazione, liquidazione del compenso al difensore, concorso di violazioni e continuazione.
Nuove misure invasive su accertamento, riscossione e contrasto all’evasione fiscale
La Legge di Bilancio per il 2026 ha introdotto alcune novità in tema di accertamento e contrasto all’evasione fiscale e di riscossione. Tra queste si segnalano l’introduzione di una ritenuta a titolo di acconto nei rapporti tra imprese, il blocco alle compensazioni per debiti iscritti a ruolo superiori a 50.000 euro e la liquidazione automatica della dichiarazione IVA omessa, basata sull’incrocio con i dati provenienti dalle liquidazioni periodiche. Il presente contributo analizza le novità, decisamente invasive, in tema di accertamento, riscossione, contenzioso e contrasto all’evasione fiscale, introdotte nella Legge 30 dicembre 2025 n. 199 (Legge di Bilancio 2026).
Con l’ordinanza del 31 dicembre 2025, n. 34929, la Corte di Cassazione chiarisce che la cancellazione di una società dal Registro delle imprese non chiude il rapporto con il Fisco, ma ridisegna il perimetro delle responsabilità, imponendo di tenere distinti i piani dei soci da quelli di amministratori e liquidatori. Nel solco di un orientamento ormai stabile, la Corte ribadisce che il debito fiscale non scompare ma si “sposta”, che i soci possono essere chiamati in causa solo in chiave successoria e nei limiti di quanto abbiano effettivamente percepito, e comunque tramite un autonomo atto impositivo, mentre amministratori e liquidatori rispondono per fatto proprio secondo una responsabilità civile ex lege. Allo stesso tempo emerge come l’azione erariale, pur potendo muoversi anche in assenza di riparti formali (specie nelle società a ristretta base), resti incardinata su vincoli procedurali e probatori stringenti. In questo quadro la finestra quinquennale dell’art. 28, comma 4, D.Lgs. n. 175/2014 amplia i tempi di intervento del Fisco, ma non attenua le garanzie difensive del contribuente né le criticità applicative che è necessario continuare a fronteggiare nella gestione delle liquidazioni e dei contenziosi post-estinzione.
Consulenza fiscale
Credito ZES unica Mezzogiorno
Con il D.L. n. 124/2023 (in G.U. il 19 settembre 2023) contenente misure in materia di coesione e rilancio dell’economia nelle aree del Mezzogiorno del Paese è stata istituita, a decorrere dal 1° gennaio 2024, la nuova Zona economica speciale denominata “Zes unica”, con specifiche agevolazioni, che comprende i territori di Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Marche, Molise, Puglia, Sicilia, Sardegna, Umbria.
L’istituzione della Zes unica è avvenuta al Capo III del D.L. n. 124/2023, dove in particolare all’art. 16 viene previsto il riconoscimento, dall'anno 2024, di un contributo emesso sotto forma di credito d’imposta, destinato alle imprese ubicate nei territori indicati dalla norma che effettuano acquisti di beni strumentali destinati a strutture produttive. L’art. 1, commi 438-443 della Legge n. 199/2025 (Legge di bilancio 2026) ha prorogato al 2026, 2027 e 2028 del credito d'imposta in questione.
Saldo IMU 2025: regole per il ravvedimento operoso
Entro lo scorso 16 dicembre doveva essere versato il saldo IMU 2025. L’omesso o il carente versamento del saldo IMU può essere regolarizzato in ravvedimento operoso anche oltre l’anno. Non sarà più possibile ricorrere al ravvedimento una volta che la violazione sia constatata, ovvero siano iniziati accessi, ispezioni o altre attività di verifica delle quali il contribuente abbia avuto formale conoscenza. Particolare attenzione richiedono eventuali versamenti errati, si pensi ad esempio al caso in cui sia stato utilizzato un codice catastale che non coincide con quello riconducibile all’ente locale nel cui territorio si trova l’immobile soggetto a imposizione.
Consulenza aziendale
È previsto l’obbligo, in capo alle imprese con sede legale in Italia e le imprese aventi sede legale all’estero con una stabile organizzazione in Italia, tenute all’iscrizione nel Registro delle imprese, di stipulare contratti assicurativi a copertura dei danni a terreni e fabbricati, impianti e macchinari, nonché attrezzature industriali e commerciali causati da eventi direttamente cagionati da calamità naturali ed eventi catastrofali verificatisi sul territorio nazionale quali i sismi, le alluvioni, le frane, le inondazioni e le esondazioni.
La disciplina italiana delle società benefit è stata introdotta dalla Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (commi 376-384), a cui è stato dato rilievo, con la recente introduzione da parte del Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT), di una sezione dedicata sul proprio portale istituzionale. Si descrivono la definizione e i requisiti normativi, la governance e le responsabilità, nonché gli adempimenti in tema di relazione d’impatto e per diventare società benefit.
IA e responsabilità civile: chi risponde quando l’algoritmo sbaglia?
La diffusione dell’Intelligenza Artificiale nei processi decisionali e operativi delle imprese solleva interrogativi centrali in tema di responsabilità civile. Errori algoritmici, decisioni discriminatorie, danni economici o personali causati dall’uso dell’AI impongono una riflessione su chi debba rispondere e secondo quali criteri. L’articolo analizza il quadro europeo della responsabilità connessa all’AI, alla luce dell’AI Act, delle regole sulla responsabilità da prodotto e delle prospettive di riforma in materia di AI liability. Particolare attenzione è dedicata al ruolo della tracciabilità, della supervisione umana e dei sistemi di governance come strumenti di prevenzione e di allocazione del rischio.
IA: calcoli di convenienza, da Excel a pagine web in 5 minuti
L’IA, con la creazione di fogli elettronici o pagine web che automatizzino calcoli di convenienza economica, fiscale o operativa, sia per uso interno sia come strumenti dedicati ai clienti, accelera l’analisi dei dati, riducendo errori e presentando risultati professionali. Strumenti come Copilot e Gemini migliorano la produttività aziendale, mantenendo il focus sulle decisioni strategiche.
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Mercoledì 4 febbraio, 1ª Giornata del Corso "Contabilità Avanzata: bilancio d’esercizio, principi OIC e analisi di bilancio"
Giovedì 19 febbraio, ore 10.00, "Come gestire i bonus edilizi 2026"
Giovedì 5 marzo, ore 15.00, "Dalle Locazioni brevi alla Partita IVA"
I prossimi Corsi
Guide
Software
Rivalutazione partecipazioni 2026 - Calcolo convenienza
Rivalutazione terreni 2026 - Calcolo convenienza
Cooperative a mutualità prevalente - Calcolo IRES
Video e Podcast
Le novità dal 19 al 25 gennaio 2026
Le novità dal 12 al 18 gennaio 2026
Le novità dal 5 all'11 gennaio 2026
Da non perdere
La Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025) interviene in modo mirato sulla disciplina del tax free shopping, rafforzando il processo di digitalizzazione e introducendo importanti semplificazioni operative per operatori e viaggiatori extra-UE. Le modifiche riguardano, in particolare, l’estensione dei termini per la prova dell’uscita dei beni dal territorio unionale e l’introduzione di un sistema di validazione unica delle fatture elettroniche intestate allo stesso cessionario. Le novità si inseriscono in un quadro normativo ormai pienamente digitalizzato, fondato sull’utilizzo obbligatorio della fatturazione elettronica e del sistema OTELLO 2.0, e incidono significativamente sulla gestione dei rimborsi IVA e sugli adempimenti a carico dei cedenti.
L’autotutela sostitutiva e la beffa del contribuente: il “rifacimento” dell’atto in peius non richiede fatti nuovi
L’evoluzione normativa dell’istituto dell’autotutela tributaria, culminata nella riforma dello Statuto dei diritti del contribuente, è stata accolta con quel misto di speranza e disincanto che accompagna ogni promessa di “nuovo rapporto” tra Fisco e cittadino. Se da un lato l’introduzione degli artt. 10-quater e 10-quinquies della Legge n. 212/2000 mirava a potenziare l’esercizio del potere di riesame e a tutelare l’affidamento, la prassi operativa e la giurisprudenza più recente ci restituiscono un quadro ben diverso, dove lo strumento correttivo rischia di trasformarsi in una trappola per il contribuente. La recente ordinanza della Corte di Cassazione n. 1284 del 21 gennaio 2026 ne è la plastica dimostrazione: l’Amministrazione non solo può correggere i propri errori, ma può farlo aggravando la posizione del contribuente senza dover addurre alcun elemento nuovo, purché resti nei termini di decadenza.
La nuova Delega unica ai servizi Agenzia Entrate, Agenzia Entrate-Riscossione e Fatture e Corrispettivi, è attiva dall’8 dicembre 2025. Il contribuente può utilizzare tale strumento per concedere all’intermediario abilitato alla trasmissione dei dichiarativi una o più deleghe ad operare sulla propria posizione. La Delega può essere conferita direttamente dal soggetto delegante, tramite i servizi web presenti nell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate, oppure raccolta dall’intermediario e da questi portata a conoscenza dell’Amministrazione finanziaria. In quest’ultimo caso, la nuova procedura è caratterizzata dalla necessità di generare un file XML conforme al tracciato previsto, firmato elettronicamente dal delegante. Di seguito vengono analizzati i passaggi tecnici da effettuare, dalla creazione del file fino alla sua sottoscrizione da parte del soggetto delegante tramite CNS (carta nazionale dei servizi) e invio all’Agenzia delle Entrate.
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