- giovedì 22 gennaio 2026
- Aggiornato alle 06:00
La cedolare secca sulle locazioni
Il volume, aggiornato al mese di gennaio 2026, costituisce un valido supporto operativo nell’applicazione della cedolare secca, al fine di comprendere in quali casi convenga esercitare l’opzione. Con l’aiuto di numerosi esempi, sono illustrati i termini e le modalità di esercizio delle opzioni, nonché di versamento degli acconti d’imposta. Sono analizzati, inoltre, i casi particolari più frequenti nella realtà operativa e, infine ampio spazio è dedicato agli aspetti sanzionatori.
Rottamazione-quinquies: il prospetto informativo come strumento preliminare di verifica del debito
Rottamazione-quinquies: l’istanza produce riconoscimento del debito
Fringe benefit auto: azzeramento nei limiti dell’addebito a forfait
Dichiarazione IMU: ravvedimento a due vie
Consulenze giuridiche: le indicazioni ADM
Approfondimenti
Accordi di indennizzo nei professionisti associati: quando l’imposta di registro è dovuta solo “in caso d’uso”
La Risposta n. 3 del 13 gennaio 2026 dell’Agenzia delle Entrate chiarisce il trattamento ai fini dell’imposta di registro degli accordi con cui uno studio professionale riconosce un’indennità a un associato che cessa per pensionamento. Quando l’accordo è formato per corrispondenza, non costituisce una delibera dell’ente e ha natura patrimoniale autonoma: ne deriva l’applicazione dell’aliquota del 3% ex art. 9 della Tariffa, parte I, del D.P.R. n. 131/1986 (c.d. TUR), ma con obbligo di registrazione solo in caso d’uso.
Blocco compensazioni in F24. Soglia carichi scaduti dimezzata nella Legge di Bilancio
La Legge n. 199/2025, Legge di Bilancio 2026, dimezza l’importo dei debiti scaduti affidati per il recupero all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, oltre il quale scatta il blocco alle compensazioni orizzontali ex art. 37, comma 49-quinquies, del D.L. n. 223/2006. La soglia limite passa da 100.000 a 50.000 euro. Sono confermate le altre disposizioni già in essere compresi i chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate con la circolare n. 16/E/2024.
I commi da 454 a 459 della Legge di Bilancio 2026 (Legge 30 dicembre 2025, n. 199) introducono un credito d’imposta specifico, in favore delle imprese del settore della produzione primaria di prodotti agricoli, della pesca e dell’acquacoltura che effettuano investimenti in beni strumentali materiali ed immateriali 4.0 nuovi dal 1° gennaio 2026 al 28 settembre 2028. Il beneficio pari al 40% degli investimenti fino a 1 milione di euro e nei limiti di spesa complessivi fissati, compensa l’esclusione di tali imprese dal nuovo iper-ammortamento previsto dalla medesima Legge di Bilancio 2026.
I bonus edili del 2026
La Legge di bilancio 2026 ha prorogato al 2026 le agevolazioni rientranti nella disciplina dei cd. “bonus edilizi”. Vediamo di seguito i bonus in vigore per il 2026.
Crisi d’impresa: le misure premiali previste dall’art. 25-bis CCII come leva di emersione anticipata
La composizione negoziata della crisi, introdotta come strumento di gestione anticipata delle difficoltà aziendali, soffre di diffidenza culturale. Le modifiche al Codice della Crisi d’impresa e dell’insolvenza, tramite D.Lgs. n. 83/2022 e n. 136/2024, rafforzano le misure premiali fiscali. L’art. 25-bis prevede riduzioni sugli interessi e sanzioni tributarie, oltre a piani di rateazione estesi. Molti imprenditori continuano a percepire l’accesso alla composizione negoziata come una forma di “ammissione di colpa”, mentre il sistema premiale dimostra che il legislatore intende valorizzare proprio la tempestività e la trasparenza.
Nuovo regime impatriati e lavoro da remoto per società estera: chiarimenti dalle Entrate
La Risposta n. 2/2026 dell’Agenzia delle Entrate fornisce chiarimenti in merito all’applicazione del nuovo regime agevolativo per i lavoratori impatriati, disciplinato dall’articolo 5 del D.Lgs. n. 209/2023, nei casi di rientro in Italia con svolgimento dell’attività lavorativa in modalità da remoto per un datore di lavoro estero. L’Amministrazione finanziaria ribadisce la rilevanza del luogo di effettiva prestazione dell’attività lavorativa ai fini della territorialità del reddito e dell’accesso all’agevolazione, nonché la possibilità di fruire del beneficio in sede di dichiarazione dei redditi qualora non riconosciuto dal datore di lavoro.
Consulenza fiscale
ISEE e Dichiarazione sostitutiva unica
La Legge di bilancio 2026 (Legge 20 dicembre 2025, n. 199) reca importanti modifiche in materia di Indicatore della situazione economica equivalente (ISEE), ovverosia l’indicatore necessario per valutare e confrontare la situazione economica delle famiglie. Si tratta di un documento che contiene i dati anagrafici, reddituali e patrimoniali di un nucleo familiare. Per ottenere l’ISEE è necessario prima compilare la DSU (Dichiarazione sostitutiva unica), un documento che contiene le informazioni di carattere anagrafico, reddituale e patrimoniale necessarie a descrivere la situazione economica del nucleo familiare.
Nel dettaglio, le novità normative riguardano tre aspetti essenziali: franchigia prima casa ai fini dell’indicatore della situazione patrimoniale (ISP) (comma 208); computo ai fini del patrimonio mobiliare delle giacenze, anche all’estero, in valute o criptovalute o da rimesse in denaro all’estero (commi 32-34); presentazione DSU (comma 209).
Bonus mobili 2026
La Legge di bilancio 2026 (art. 1, comma 22, Legge 30 dicembre 2025, n. 199) conferma anche per il 2026 la detrazione IRPEF del 50% (c.d. “bonus mobili”), da ripartire in 10 quote annuali di pari importo, per le spese sostenute per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici. L’intervento si limita ad estende di un anno la portata della norma agevolativa lasciando inalterato il limite di spesa (5.000 euro) e la disciplina di riferimento.
Il beneficio spetta per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici di classe non inferiore alla classe A per i forni, alla classe E per le lavatrici, le lavasciugatrici e le lavastoviglie, alla classe F per i frigoriferi e i congelatori.
Consulenza aziendale
È previsto l’obbligo, in capo alle imprese con sede legale in Italia e le imprese aventi sede legale all’estero con una stabile organizzazione in Italia, tenute all’iscrizione nel Registro delle imprese, di stipulare contratti assicurativi a copertura dei danni a terreni e fabbricati, impianti e macchinari, nonché attrezzature industriali e commerciali causati da eventi direttamente cagionati da calamità naturali ed eventi catastrofali verificatisi sul territorio nazionale quali i sismi, le alluvioni, le frane, le inondazioni e le esondazioni.
La disciplina italiana delle società benefit è stata introdotta dalla Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (commi 376-384), a cui è stato dato rilievo, con la recente introduzione da parte del Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT), di una sezione dedicata sul proprio portale istituzionale. Si descrivono la definizione e i requisiti normativi, la governance e le responsabilità, nonché gli adempimenti in tema di relazione d’impatto e per diventare società benefit.
Un Micro Training pensato da Professionista a Professionisti, che racconta MIA attraverso l’esperienza reale di Studio: Carla De Luca illustra, infatti, i vantaggi concreti di MIA 2.0 in termini di risparmio di tempo, migliore organizzazione ed efficienza operativa.
L’intelligenza artificiale negli studi professionali: tra entusiasmo digitale e resistenza analogica
Il 64,5% dei commercialisti usa l’intelligenza artificiale con frequenza. Un dato che ci colloca nella parte alta della classifica professionale secondo il X Rapporto Confprofessioni, subito dopo le professioni economico-finanziarie al 76,7%, e ben davanti ad avvocati al 52,4%, medici e architetti fermi al 45,9%.
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Le novità dal 5 all'11 gennaio 2026
Le novità dal 29 dicembre 2025 al 4 gennaio 2026
Da non perdere
L’art. 5 del D.Lgs. n. 192/2025 fornisce l’interpretazione autentica dell’art. 177, comma 2-ter, del TUIR in tema di conferimenti di partecipazioni in holding. Il contributo analizza i requisiti per l’accesso al regime del realizzo controllato, definendo il valore contabile delle partecipazioni come patrimonio netto ed escludendo le sub-holding dal computo delle soglie. L’analisi è rivolta a professionisti e consulenti, evidenziando i correttivi volti a superare le criticità operative sorte con la riforma del 2024.
Franchigia per la prima casa più ampia, scala di equivalenza più favorevole per le famiglie numerose, inclusione di valute estere, criptovalute e rimesse nel patrimonio mobiliare. Queste alcune delle principali novità in materia di determinazione dell’ISEE previste dalla Legge di Bilancio 2026 (art. 1, commi 32-34 e 208-209 della Legge 30 dicembre 2025, n. 199). Per ottenere l’ISEE 2026 è necessario prima compilare la DSU (Dichiarazione sostitutiva unica), un documento che contiene le informazioni di carattere anagrafico, reddituale e patrimoniale necessarie a descrivere la situazione economica del nucleo familiare.
Infografica: rottamazione-quater decaduta: si può entrare nella quinquies?
Domanda pratica che in studio sta diventando ricorrente: “Non ho pagato la rata di novembre della rottamazione‑quater e sono decaduto. Posso rientrare con la nuova rottamazione‑quinquies?”
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